De viktigste endringene som foreslås er:

Oppfølging av evalueringen av skattereformen 2006

Regjeringen følger opp forslagene som ble fremmet i evalueringsmeldingen om skattereformen 2006. Dette innebærer:

• Tap på fordringer: Tap på fordring mellom nærstående selskaper avskjæres etter nærmere vilkår. De nærmere vilkår skal reguleres i forskrift etter å ha vært på høring. I høringsnotatet vil departementet foreslå at avskjæringsregelen skal gjelde aksjeselskaper mv. og deltakerlignede kreditorselskaper som har en eierandel på mer enn 90 pst. i debitorselskapet. Avskjæringsregelen skal også gjelde ved indirekte eie. Tap på kundefordringer, tap på fordringer som representerer tidligere skattlagt inntekt hos kreditorselskapet og tap på fusjons- og fisjonsfordringer skal ikke omfattes av avskjæringsregelen. For å unngå uheldige tilpasninger før avskjæringsregelen innføres, foreslås det at regelen får virkning fra og med 6. oktober 2011.
• Korreksjonsinntekt: Regelen om korreksjonsinntekt fjernes. Korreksjonsinntekt som er beregnet til og med inntektsåret 2011 skal reverseres i samsvar med gjeldende regler. Korreksjonsinntekt som ikke er fradragsført innen 2017, kan fradragsføres i sin helhet i 2017.
• Treprosentregelen: Treprosentregelen i fritaksmetoden begrenses til å gjelde kun utbytte, ikke gevinster. I tillegg justeres treprosentregelens anvendelsesområde ved at også utdelinger fra deltakerligede selskaper skal omfattes. Utbytte mottatt av selskap innen samme skattekonsern (mer enn 90 % eier- og stemmeandel) skal unntas fra treprosentregelen.
• Lønnsfradraget: Lønnsfradraget i foretaksmodellen for enkeltpersonforetak med ansatte fjernes.

Økt avskrivningssats for bygg og anlegg med kort levetid
Regjeringen foreslår at driftsmidler i saldogruppen for bygg og anlegg skal kunne avskrives med en forhøyet sats på 10 prosent dersom brukstiden ikke må anses å overstige 20 år. Videre presiseres det i skatteloven at hjelpe- og tilleggsinstallasjoner i industrianlegg mv. skal avskrives i bygg- og anleggsgruppen.

Avgifter

• Merverdiavgiftssatsen på matvarer økes fra 14 til 15 prosent.
• Det foreslås også å avvikle matproduksjonsavgiftene. Dette kan redusere deler av prisøkningen som følge av økt merverdiavgift på matvarer.
• Omregistreringsavgiften for typiske næringskjøretøy (varebiler, lastebiler, tilhengere) reduseres med ca. 20 prosent i gjennomsnitt.
• Miljøprofilen i engangsavgiften på kjøretøy styrkes.
• Sektoravgifter og overprisede gebyrer reduseres samlet sett med om lag 730 millioner kroner.
• Regjeringen foreslår å avvikle avgiftene i matforvaltningen. Dette utgjør ca. 630 millioner kroner.
• Gebyret for tollkreditt reduseres med ca 100 millioner kroner
• Det foreslås også noen endringer av sektoravgifter under Finansdepartementet og Fiskeri- og kystdepartementet.
  

Særfradraget for store sykdomsutgifter
Særfradraget for store sykdomsutgifter foreslås faset ut over 3 år slik at ordningen er fullstendig avviklet fra og med inntektsåret 2015. I 2012 fjernes fradragsretten for tannbehandling, boligtilpasning og transport. Nye skattytere skal ikke kunne kreve særfradrag for sykdomsutgifter fra 2012. Det er forutsatt at de økte skatteinntektene skal brukes til å styrke eksisterende støtteordninger på helseområdet.

Formuesskatten
Bunnfradraget i formuesskatten økes fra 700 000 til 750 000 kroner. Ektepar får dobbelt bunnfradrag, dvs. 1,5 millioner kroner. Ligningsverdiene av fast eiendom i utlandet og fritidseiendom, dvs eiendommer som ikke omfattes av de nye verdsettelsesreglene for bolig- og næringseiendommer, økes med 10 prosent.

Eiendomsskatt 
Regjeringen foreslår å gi kommunene et nytt utskrivningsalternativ der det gis anledning til å skattlegge all eiendom i kommunene unntatt næringseiendom. Det foreslås også justeringer i eiendomsskatten på kraftverk som sikrer vertskommunene en større andel av inntektene i kraftsektoren sammenlignet med dagens system.

Endringer for jordbruk, skogbruk og reindrift

• Trygdeavgiften økes fra 7,8 til 11 prosent.
• Jordbruksfradraget økes med om lag 17 prosent. Inntekter fra utleie av og tjenesteyting med maskiner mv. skal på visse vilkår kunne inngå i grunnlaget for jordbruksfradraget.
• Avskrivningssatsen for husdyrbygg i landbruket foreslås økt fra 4 til 6 prosent.
• Skattereglene for investeringer i landbruket med støtte til bygdeutvikling (BU-støtte) endres innenfor det distriktspolitiske virkeområdet slik at investeringer i faste anlegg og tilhørende produksjonsutstyr ikke skal anses som skattepliktig inntekt for mottakeren.

Andre endringer

• Det maksimale fradraget for fagforeningskontingent økes fra 3660 til 3750 kroner.
• Fradraget for reiser mellom hjem og arbeid økes for dem som har de lengste arbeidsreisene ved at grensen for overgang mellom satsene på 1,50 kroner og 0,70 kroner økes fra 35 000 til 50 000 km per år).
• For å unngå at gifte uførepensjonister mv. må betale skatt på minstepensjon økes den skattefrie nettoinntekten til 107 600 kroner i 2011 og 112 200 kroner i 2012.
• Oslo har i mange år hatt en særskilt lempelig praktisering av skattebegrensningsregelen for enslige forsørgere som mottar overgangsstønad. For å bringe ligningspraksis i overensstemmelse med gjeldende lovregel og sikre likebehandling mellom kommuner, avvikles denne praksisen gradvis fra 2012.
• Utleie av del av egen tomannsbolig likebehandles skattemessig med andre boliger. Det vil si at bare inntil halvparten av hele tomannsboligen vil kunne leies ut skattefritt.
• Innslagspunktene i arveavgiften opprettholdes nominelt i likhet med en del andre beløpsgrenser.
• Det gjennomføres enkelte endringer i skattereglene for Svalbard for å motvirke skatteomgåelser og sikre at reglene er godt tilpasset internasjonale rammebetingelser.
• Fra 1. januar 2012 blir system for handel med klimagasskvoter for luftfarten innført.
• Avgiftene på klimagassene HFK og PFK utvides og økes til nivå med CO2-avgiften på mineralolje (lett olje og diesel).
• Skattefritaket for AS Vinmonopolet oppheves samtidig som vinmonopolavgiften avvikles.